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亚博网站有保障的_「逐日学税法」餐饮服务公司的增值税试题

味好美餐饮服务有限责任公司于2019年2月建立,主营业务包罗餐饮服务以及农产物加工。2019年2-4月销售额为0,2019年5月发生餐饮服务销售额合计200万元、销售蔬菜罐头合计100万元,2019年6月发生餐饮服务销售额合计100万元、销售蔬菜罐头合计50万元。2019年7月味好美公司转为一般纳税人,当月发生餐饮服务销售额合计100万元、销售蔬菜罐头合计150万元。

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(上述销售额均为不含税金额)。2019年8月发生相关业务如下:业务一:当月餐饮服务销售额40万元(不含税),均开具增值税普通发票。销售蔬菜罐头销售额10万元,开具增值税专用发票给经销商。业务二:8月8日与某超市结算3月份蔬菜罐头销售额5万元,开具增值税专用发票,该销售额3月所属期已申报未开票收入。

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业务三:采购餐饮厨房用具,不含税金额2万元,取得增值税专用发票。业务四:向某农业互助社采购其自产的蔬菜等食材,全部用于餐饮服务,取得其开具的免税增值税普通发票,票面金额20万元。

业务五:当月因员工出差取得游客运输增值税电子普通发票1份,注明不含税金额5000元,税额450元;取得试点后开工的高速公路通行费电子发票1份,注明不含税金额1000元。业务六:当月购入一项不动产,取得增值税专用发票,注明税额9460元。要求:凭据上述资料,回覆下列问题。

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(1)请判断味好美公司是否适用加计抵减政策? 剖析:对2019年3月31日前设立、但尚未取得销售收入的纳税人,以其以后首次取得销售收入起一连三个月的销售情况举行判断。味好美公司加计抵减销售额尺度盘算期为2019年5月-2019年7月,生活服务业销售额合计400万元,全部销售额合计700万元,四大服务业销售额占比57.14%,大于50%,切合加计抵减条件。

(2)请盘算味好美公司2019年8月增值税应纳税额剖析:业务一:销项税额=40*6%+10*13%=2.4+1.3=3.7万元业务三:当期进项税额=20,000 *13%=2600(元)业务四:“纳税人购进农产物,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税额。”进项全部用于餐饮服务,按9%申报抵扣,当期进项税额=200,000*9%=18,000(元)业务五:进项税额=5000*9%+1000*9%=540元业务六:进项税额=9460元本期加计抵减额=本期实际抵扣进项税额*10%=(2600+18000+540+9460)*10%=3060元。本期增值税应纳税额=销项税额37000-进项税额30600-加计抵减额3060=3340元【亚博网站有保障的】。

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